Mandantenrundschreiben November 2018

Aus dem Inhalt:

• Termine November 2018
• Auszahlung einer bei einem berufsständischen Versorgungswerk vor 2005 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung steuerfrei
• Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung
• Jahresabschluss 2017 muss bis zum Jahresende 2018 veröffentlicht werden
• Begrenzung der 1 % Regelung auf 50 % der Fahrzeugkosten ist nicht möglich
• Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen für Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens zu Herstellungskosten für Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens
• Sind Leistungen eines Sportvereins gegen gesondertes Entgelt umsatzsteuerfrei?
• Keine Grunderwerbsteuer auf Einrichtungsgegenstände
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten durch Beseitigung verdeckter Mängel nach Immobilienerwerb
• Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
• Berücksichtigung von Verlusten nur bei Ansatz im Körperschaftsteuer- bzw. Gewerbesteuermessbescheid
• Umsatzsteuerbefreiung: Fahrschulerlaubnis als erforderliche Bescheinigung
• Werbungskosten für das an den Arbeitgeber vermietete Homeoffice
• Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
• Berücksichtigung von Versandkosten bei der 44 € Sachbezugsfreigrenze
• Rundfunkbeitrag ist verfassungsgemäß, allerdings nicht bei Zweitwohnung

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Mandantenrundschreiben Oktober 2018

Aus dem Inhalt:

• Termine Oktober 2018
• Anwendung der Fahrtenbuchmethode nur bei belegmäßigem Nachweis aller Aufwendungen
• Verkauf von Champions-League-Finaltickets unterliegt nicht der Einkommensteuer
• Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung
• Kein Ermessen bei der Neufestsetzung oder Aufhebung der Kindergeldfestsetzung
• Verschmelzung nach Forderungsverzicht gegen Besserungsschein kann verdeckte Gewinnausschüttung auslösen
• Zuordnung des verrechenbaren Verlusts bei unentgeltlicher Übertragung eines Kommanditanteils
• Verluste aus Daytrading-Geschäften unterliegen als Termingeschäfte den gesetzlichen Verlustausgleichsbeschränkungen
• Zur Besteuerung von Liquidationszahlungen nach Auflösung einer Stiftung
• Kein Wechsel von der degressiven Abschreibung zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
• Betriebskosten müssen nach tatsächlicher Wohnfläche abgerechnet werden
• Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim bei krankheitsbedingtem Wohnungswechsel innerhalb des Hauses
• Berichtigung einer Rechnung bei unrichtigem Umsatzsteuerausweis
• Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage bei Tauschumsätzen
• Schadensersatz wegen überhöhter Einkommensteuerfestsetzung ist kein Arbeitslohn
• Zufluss des Arbeitslohns bei Erhalt von Tankgutscheinen vom Arbeitgeber für mehrere Monate im Voraus

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Mandantenrundschreiben September 2018

Aus dem Inhalt:

• Termine September 2018
• Verdeckte Gewinnausschüttung bei Entgeltumwandlung
• Keine Abfärbung gewerblicher Einkünfte bei Verlusten
• Existenzgründerzuschüsse aus dem EXIST-Programm keine Sonderbetriebseinnahmen
• Einkommensteuerrechtliche Behandlung vergeblicher Investitionen in betrügerische Modelle
• Eigenes Vermögen des Inhabers eines Handelsgewerbes während des Bestehens einer atypischen stillen Gesellschaft
• Gewährung des vollen Gewerbesteuerfreibetrags auch bei Wechsel der Steuerschuldnerschaft während des Erhebungszeitraums
• Kein Haftungsausschluss bei arglistigem Verschweigen von Sachmängeln beim Grundstückskauf
• Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete möblierter Wohnungen
• Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein angrenzendes Gartengrundstück
• Bekanntgabe eines Vorsteuervergütungsbescheids mit einfacher E-Mail
• Haftung des Geschäftsführers nach Insolvenzeröffnung
• Keine überhöhten Anforderungen an Rechnung für Vorsteuerabzug
• Umsatzgrenze für Kleinunternehmer bei Differenzbesteuerung muss unionsrechtlich geklärt werden
• Keine anteilige Verdienstgrenze mehr bei kurzfristiger Beschäftigung
• Kein Ausgleich überdurchschnittlicher Arbeitszeit durch Urlaubs- und Feiertage

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Mandantenrundschreiben August 2018

Aus dem Inhalt:

• Termine August 2018
• Geschlossener Immobilienfonds: Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung
• Zur Frage der Nebenberuflichkeit eines Arztes als „Lehrarzt“
• Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung
• Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
• Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1 % Regelung kann unbeachtlich sein
• Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen
• Hinzuschätzung aufgrund einer Quantilsschätzung bei erheblichen formellen Mängeln der Aufzeichnungen der Bareinnahmen
• Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein
• Privatverkauf bei eBay ist dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zuzurechnen
• Finanzielle Eingliederung als Voraussetzung für eine umsatzsteuerliche Organschaft bei mittelbarer Beteiligung über eine GbR
• Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung möglich
• Kein Lohnzufluss bei Gehaltsumwandlung für vorzeitigen Ruhestand
• Schadensersatz bei rechtswidriger Versetzung
• Dashcam-Aufnahmen: Verwertbarkeit als Beweismittel im Unfallhaftpflichtprozess
• Nachbarschaftshilfe: Haftung im Schadensfall?

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Mandantenrundschreiben Juli 2018

Aus dem Inhalt

• Termine Juli 2018
• Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen
• Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz
• Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar
• Abzug der Aufwendungen eines nebenberuflich als Sporttrainer tätigen Übungsleiters
• Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen
• Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investition im Sonderbetriebsvermögen
• Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten
• Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden
• Forderung auf Schadensersatz bei beschädigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich
• Befreiung von der Erbschaftsteuer bei Erwerb eines Familienheims setzt zivil rechtliches Eigentum voraus
• Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung
• Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen
• Betreutes Wohnen: Umsatzsteuerliche Behandlung gesondert vereinbarter Dienstleistungen
• Nur ein Beschäftigungsverhältnis trotz mehrerer Arbeitsverhältnisse in unterschiedlichen Betrieben eines Arbeitgebers
• Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden

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Mandantenrundschreiben Juni 2018

Aus dem Inhalt:

• Termine Juni 2018
• Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer
• Bewertung des privaten Nutzungswerts von Importfahrzeugen
• National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• Keine Steuerbefreiung für ehrenamtlich ausgeübte Tätigkeit bei schädlichem Zusammenhang mit einer nichtselbstständigen Haupttätigkeit
• Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben
• Krankenversicherungsbeiträge nur für eine Basisabsicherung abziehbar
• Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH
• Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung
• Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften
• Vermieter trägt Darlegungs- und Beweislast bei Betriebskostenabrechnung
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
• Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein
• Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt
• Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des noch nicht verwirklichten Sachverhalts
• Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH

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Mandantenrundschreiben Mai 2018

Aus dem Inhalt:

• Termine Mai 2018
• Beitragserstattungen durch berufsständische Versorgungseinrichtungen sind steuerfrei
• Zahlung eines Vorschusses steht Tarifermäßigung für außerordentliche Einkünfte nicht entgegen
• Termingeschäft nur bei Verknüpfung von Eröffnungs- und Gegengeschäft
• Nachweis der Ausbildungswilligkeit des volljährigen Kinds als Kindergeldvoraussetzung
• Berücksichtigung einer zukünftigen Steuerbelastung bei den Wertfeststellungen für Zwecke der Erbschaftsteuer
• Keine Pflicht zur Vergabe lückenlos fortlaufender Rechnungsnummern bei Einnahmenüberschussrechnung
• Aufwendungen für Jubiläums-Wochenende können als Betriebsausgaben abzugsfähig sein
• Zuordnung einer teilweise betrieblich genutzten Doppelgarage zum gewillkürten Betriebsvermögen
• Keine Ansparabschreibung im Liebhabereibetrieb
• Keine Aufwandsentschädigung für Mieter bei Wohnungsbesichtigung
• Zulässigkeit einer Umsatz- und Gewinnschätzung auf der Grundlage von Z Bons aus Jahren nach dem Betriebsprüfungszeitraum
• Keine unterschiedlichen Steuersätze bei einheitlicher Leistung
• Differenzbesteuerung für Reiseleistungen
• Heimliche Aufnahme eines Personalgesprächs berechtigt zur fristlosen Kündigung
• Haftung für Schäden durch defekte Autowaschanlage

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Mandantenrundschreiben April 2018

Aus dem Inhalt:

• Termine April 2018
• Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung
• Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort
• Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge
• Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit
• Keine Anerkennung der körperschaftsteuerlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister
• Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen
• Keine Ansparabschreibung für Luxus-Pkw
• Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen
• Geschäftsführerhaftung nach Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters
• Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen
• Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke
• Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer
• Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers
• Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes
• Unerlaubte Arbeitnehmerüberlassung als Voraussetzung für die Fiktion eines Arbeitsverhältnisses

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Mandantenrundschreiben März 2018

Aus dem Inhalt:

• Termine März 2018
• Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten
• Verfassungsmäßigkeit des Grundfreibetrags und der Kinderfreibeträge in den Jahren 2000 bis 2004
• Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen
• Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn
• Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen
• Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters
• Nachträgliche vom Testament abweichende Vereinbarungen zwischen Erben und Vermächtnisnehmer sind erbschaftsteuerlich unbeachtlich
• Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung
• Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
• Erstattung der zu Unrecht abgeführten Umsatzsteuer in Bauträgerfällen
• Kein Vorsteuerabzug aus einer Rechnung, die den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung nicht angibt
• Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht abgeführte Umsatzsteuer
• Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung
• Nur teilweise Kostenerstattung für medizinische Behandlung in der Türkei
• Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester Renten sind nicht pfändbar

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Mandantenrundschreiben Februar 2018

Aus dem Inhalt:

• Termine Februar 2018
• Steuerfreiheit eines privaten Veräußerungsgeschäfts bei Grundstücken
• Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen
• Kindergeldberechtigung für Enkelkind
• Organschaft: (Nicht)anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
• Aufgrund Verteilung noch nicht abgezogene Erhaltungsaufwendungen können nicht von Erben geltend gemacht werden
• Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen
• Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers sind erbschaftsteuerliche Nachlassverbindlichkeiten
• Nachlassverbindlichkeiten: Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem Erbfall eingetretenen Schaden
• Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen
• Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels
• Umsatzsteuerbefreiung für den Betrieb eines Hausnotrufsystems und von Betreuungsleistungen in einem Altenheim
• Umsatzsteuerliche Behandlung verkehrstherapeutischer Leistungen und heileurythmischer Heilbehandlungen
• Verbindlichkeit einer Weisung
• Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 in Kraft
• Gemeinschaftliches Ehegattentestament: Erbeinsetzung kann lebzeitige Schenkungen einschränken

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Mandantenrundschreiben Januar 2018

Aus dem Inhalt:

• Termine Januar 2018
• Pensionszahlungen einer GmbH an den Gesellschafter Geschäftsführer bei Fortführung des Dienstverhältnisses
• Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft
• Keine Anwendung des sog. Sanierungserlasses auf Altfälle
• Arbeitsweg: Zeitersparnis als Voraussetzung für offensichtlich verkehrsgünstigere Verkehrsverbindung
• Tarifermäßigte Besteuerung: Bestimmte Bonusvereinbarungen sind keine Vergütung für mehrjährige Tätigkeit
• Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2018
• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2018
• Berücksichtigung nacherklärter Veräußerungsverluste im Verlustfeststellungsbescheid nur über den Einkommensteuerbescheid
• Wohnungseigentumsrecht: Stimmrechtsmehrung durch Eigentumsübertragung an eine von einem Eigentümer beherrschte Gesellschaft
• Keine Unterbrechung der Außenprüfung bei nur ein Prüfungsjahr betreffenden Prüfungshandlungen
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2018 beantragen
• Änderungen des Mutterschutzgesetzes zum 1. Januar 2018
• Verkehrssicherungspflicht im Arbeitsverhältnis bei Sturm
• Dashcam-Aufzeichnungen können in einem Zivilprozess als Beweismittel zulässig sein
• Meldungen zum und Einsichtnahme in das Transparenzregister

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Mandantenrundschreiben Dezember 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine Dezember 2017
• Gestaltungsmissbrauch bei einer dem Verkauf von Aktien vorgeschalteten Schenkung an minderjährige Kinder
• Gescheiterte Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen wegen fortbestehender Geschäftsführerstellung
• Sprachaufenthalt im Ausland gilt nur unter besonderen Umständen als Berufsausbildung
• Abgrenzung eines häuslichen Arbeitszimmers von einer Betriebsstätte
• Neue Entwicklungen bei eigenkapitalersetzenden Darlehn
• Begrenzung der Steuerermäßigung wegen Gewerbesteueranrechnung ist betriebsbezogen
• Ausnahme bei den anschaffungsnahen Herstellungskosten
• Geänderte Schenkungsteuerfestsetzung für den Vorerwerb ist weder Grundlagenbescheid noch rückwirkendes Ereignis
• Höhe der Nachzahlungszinsen ist verfassungsgemäß
• Verkauf von „Wiesnbrezn“ auf dem Oktoberfest unterliegt dem ermäßigten Umsatzsteuersatz
• Werbungskosten durch Vorhalten einer Wohnung am Arbeitsort während der Elternzeit
• Nicht gewährter Urlaub führt nicht zwingend zu einem Ausgleich in Geld
• Ehrenamtliche Tätigkeiten nicht sozialversicherungspflichtig
• Steuerfreiheit von Fahrtkostenerstattungen
• Online-Banking: Preisklausel für SMS-TAN

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Mandantenrundschreiben November 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine November 2017
• Keine Verteilung außergewöhnlicher Belastungen aus Billigkeitsgründen
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Jahresabschluss 2016 muss bis zum Jahresende 2017 veröffentlicht werden
• Vereinbarung einer langfristigen Rückkaufmöglichkeit beim Unternehmensverkauf ist nicht fremdüblich
• Auch Geldeinwurfautomaten müssen kassensturzfähig sein
• Mittelverwendung gemeinnütziger Vereine von jedem Vereins Bankkonto möglich
• Kein Gestaltungsmissbrauch bei Nießbrauch an vermietetem Grundstück zugunsten des studierenden Kinds
• Mietvertragliche Pflicht zur Gartenpflege umfasst nur einfache Arbeiten
• Besteuerung der Abfindung für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteilsanspruch
• Schätzung der Einkünfte aus eBay-Verkäufen
• Anforderungen an die Aufzeichnungen bei Einnahmenüberschussrechnung und Verwendung einer offenen Ladenkasse
• Keine Rückwirkung der Rechnungsberichtigung beim unrichtigen Steuerausweis
• Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
• Keine Steuervergünstigung für eine Entschädigung bei Wechsel in eine neue Betriebsrentenzusage
• Airlines dürfen keine Sondergebühr bei Stornierung einer Flugbuchung verlangen

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Mandantenrundschreiben Oktober 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine Oktober 2017
• Häusliches Arbeitszimmer: Zur mehrfachen Nutzung des Höchstbetrags sowie zum Abzug bei der Nutzung für mehrere Einkunftsarten
• Steuerbegünstigte Abfindung bei Vorliegen eines einvernehmlichen Auflösungsvertrags
• Steuerliche Erleichterungen und Bürokratieabbau bei kleineren Beträgen
• Passiver Rechnungsabgrenzungsposten für das Entgelt zur zeitlich unbegrenzten Verpflichtung, den Betrieb nicht zu erweitern
• Pflicht zur Einzelaufstellung der Bareinnahmen bei einem Taxiunternehmen
• Verbilligte Vermietung an Angehörige: Ermittlung der Entgeltlichkeitsquote
• Anerkennung von Verlusten aus teilweiser Vermietung durch Zeitmietverträge und als Ferienwohnung
• Irritationen um die Mietpreisbremse
• Elektronische Klageerhebung über das Elster-Portal ist nicht zulässig
• Vertragliche Bezugnahme in einer Gutschrift steht Annahme eines unberechtigten Steuerausweises entgegen
• Umsatzsteuerpflicht bei Fahrschulunterricht ist zweifelhaft
• Sanierung eines gemieteten Dachs zwecks Aufstellung einer Photovoltaikanlage kann Umsatzsteuer auslösen
• Bistro eines gemeinnützigen Vereins kann ohne Anerkennung als Integrationsprojekt kein steuerbegünstigter Zweckbetrieb sein
• Kündigung eines Reisevertrags wegen höherer Gewalt
• Stromanbieter müssen Haushaltskunden verschiedene Zahlungsmöglichkeiten anbieten

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Mandantenrundschreiben September 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine September 2017
• Abschreibungsrecht des Nichteigentümer Ehegatten bei betrieblicher Nutzung des Ehegattengrundstücks
• Erste Tätigkeitsstätte von Piloten und Flugbegleitern
• Fehlgeschlagene Vereinbarungen geschiedener Eheleute rechtfertigen keinen Erlass von Steuern
• Internatskosten für an ADHS erkrankte Kinder sind nur bei dortiger spezieller Heilbehandlung außergewöhnliche Belastungen
• Gewinnerzielungsabsicht bei verlustträchtiger Erfindertätigkeit Verlustabzugsverbot: Erwerbergruppe beim schädlichen Beteiligungserwerb
• Miet- und Leasingkosten für Rauchwarnmelder sind nicht als Betriebskosten auf Wohnungsmieter umlegbar
• Werbungskostenabzug nach einem gescheiterten betrügerischen Anschaffungsgeschäft
• Beginn der Verjährungsfrist bei mittelbarer Schenkung
• Bei Billigkeitserwägungen wegen übermäßiger Steuerbelastung dürfen Einkommen- und Gewerbesteuern nicht zusammengerechnet werden
• Umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung auch bei fehlendem Umsatz im Gründungsjahr anzuwenden
• Garantiezusage als einheitliche untrennbare Leistung beim Gebrauchtwagenkauf
• Essensverkauf durch einen selbstständigen Grillstand in einem Biergarten unterliegt dem Umsatzsteuersatz von 19 %
• Vorgeschriebene Umkleidezeiten sind vergütungspflichtige Arbeitszeit
• Haftung eines Auffahrenden bei Kettenauffahrunfall

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Mandantenrundschreiben August 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine August 2017
• Häusliches Arbeitszimmer eines Selbstständigen mit eingeschränktem betrieblichem Arbeitsplatz kann steuerlich abzugsfähig sein
• Keine Absetzung für Abnutzung auf die Anschaffungskosten einer Vertragsarztzulassung
• Kassenführungsmängel bei PC-Kassensystemen
• Pauschale Einkommensteuer für Geschenke an Geschäftsfreunde ist nicht abziehbar
• Übersetzungstätigkeit kann durch Zukauf von Fremdübersetzungen gewerblich werden
• Mietaufwendungen eines gewerblichen Zwischenvermieters unterliegen der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung
• Beschränkung des Verlustabzugs bei Kapitalgesellschaften ist verfassungswidrig
• Im eigenwirtschaftlichen Interesse eines Reiseveranstalters gewährter Rabatt an Reisebüroangestellten ist kein Arbeitslohn
• Aufteilung vorab entstandener Werbungskosten bei verbilligter Vermietung
• Kündigung einer Mietwohnung zur Durchführung eines sozialen Wohnprojekts ist unwirksam
• Festsetzung der Schenkungsteuer gegen den Schenker
• Wann sind Unterrichtsleistungen selbstständiger Lehrer umsatzsteuerfrei?
• Strenge Anforderungen an die Schriftform bei Befristung von Arbeitsverträgen
• Ungerechtfertigte Bereicherung des Arbeitnehmers bei versehentlicher Zahlung des vollen Bruttobetrags
• Haftung für Unfall bei einem Spurwechsel im Reißverschlussverfahren

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Mandantenrundschreiben Juli 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine Juli 2017
• Auch dauernde Verluste aus einer Photovoltaikanlage können steuerlich anzu-erkennen sein
• Kosten medizinischer Seminare als außergewöhnliche Belastung
• Nur zeitanteilige Minderung der Opfergrenze bei unterjährigem Wegfall des Kin-dergeldanspruchs
• Privates Veräußerungsgeschäft: Zeitpunkt der Berücksichtigung eines Veräu-ßerungsverlusts bei Ratenzahlung
• Erfüllung des gesetzlichen Mindestlohns: Zulagen und Prämien als Bestandtei-le des Mindestlohns
• Hohes Honorar ist starkes Indiz gegen Scheinselbstständigkeit
• Außerordentliche Kündigung auch bei Sonderkündigungsschutz wegen lang-jähriger Betriebszugehörigkeit
• Typisierende Annahme der Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung und Verpachtung bei Nießbrauchsrecht
• Zuschlag zur ortsüblichen Vergleichsmiete kann zulässig sein
• Bei vorgetäuschtem Eigenbedarf muss Vermieter Schadensersatz zahlen
• Höhe der Pensionsrückstellung zugunsten Gesellschafter Geschäftsführer muss wegen möglicher Überversorgung überprüft werden
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Fahrschulunterricht
• Umsatzsteuerbefreiung von Betreuungs- und Pflegeleistungen an hilfsbedürfti-ge Personen
• Abmahnung und Aufwendungsersatz sind umsatzsteuerbarer Leistungsaus-tausch
• Verspätete Anmeldung eines Reisemangels bei unklaren Reiseunterlagen

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Mandantenrundschreiben Juni 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine Juni 2017
• Günstigere Berechnung der zumutbaren Belastung
• Zusammenveranlagung trotz langjähriger räumlicher Trennung
• Doppelte Haushaltsführung eines alleinstehenden Arbeitnehmers
• Entschädigung für ehrenamtliche Richter kann der Einkommensbesteuerung unterliegen
• Gewerbliche Einkünfte durch Vermietung eines Arbeitszimmers an eigenen Auftraggeber
• An GmbH als Versicherungsnehmerin gezahlte Versicherungsleistungen wegen Erkrankung des Gesellschafter Geschäftsführers sind Betriebseinnahmen
• Mietvertragliche Individualvereinbarungen haben Vorrang vor schriftlichen Formularregelungen
• Fortsetzung eines Mietverhältnisses wegen unzumutbarer Härte der Kündigung
• Umsatzsteuerfreiheit von Personenbeförderungsleistungen eines Taxiunternehmens für eine Klinik
• Auch bei Anordnung der Eigenverwaltung endet eine umsatzsteuerliche Organschaft mit der Eröffnung des Insolvenzverfahrens
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
• Weisungsrecht des Arbeitgebers
• Einstandspflicht des Arbeitgebers bei Herabsetzung von Betriebsrenten
• Einmalig gezahltes Sterbegeld eines berufsständischen Versorgungswerks unterliegt der Rentenbesteuerung
• Unfallschaden: Verweis auf günstigere Reparaturmöglichkeit in einer freien Fachwerkstatt

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Mandantenrundschreiben Mai 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine Mai 2017
• Individueller Höchstbetrag bei Nutzung eines Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige
• Berücksichtigung von weiteren Mietaufwendungen neben denen für ein häusli-ches Arbeitszimmer
• Keine Abzinsung nicht fremdüblicher Angehörigendarlehn
• Keine Besteuerung der privaten Kfz-Nutzung bei Fahruntüchtigkeit
• Steuerliche Berücksichtigung von Zuzahlungen für Bereitschaftsdienste
• Zuzahlungen des Arbeitnehmers kürzen den geldwerten Vorteil aus der Nut-zungsüberlassung eines betrieblichen Kfz
• Übernahme von Verwarnungsgeldern durch den Arbeitgeber kein Arbeitslohn
• AfA bei mittelbarer Grundstücksschenkung
• Mieter darf im Garten ein Kinderspielhaus aufstellen
• Für die Erfüllung bauordnungsrechtlicher Vorschriften im Sondereigentum ist der jeweilige Wohnungseigentümer zuständig
• Keine Ersatzerbschaftsteuer bei einer nichtrechtsfähigen Stiftung
• Rechtswidrige Mitnahme von Unterlagen durch die Steuerfahndung im Rahmen einer Hausdurchsuchung
• Lediglich technische Bearbeitung von Schecks, Überweisungen oder Last-schriften durch ein Kreditinstitut für andere Kreditinstitute unterliegt dem Um-satzsteuerregelsatz
• Umkleidezeit für besonders auffällige Dienstkleidung als Arbeitszeit
• Zweiter Börsengang der Telekom: Keine Täuschung der Kapitalanleger

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Mandantenrundschreiben April 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine April 2017
• Keine Berücksichtigung eines mit Büromöbeln und einer Küchenzeile ausge-statteten Raums als häusliches Arbeitszimmer
• Berufsausbildung durch berufsbegleitendes Studium beim Kindergeld oder Kinderfreibetrag
• Prämie für einen Verbesserungsvorschlag und Versorgungsleistung statt Bo-nuszahlung nicht tarifbegünstigt
• Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen
• Entschädigungszahlungen bei der Rückabwicklung eines geschlossenen Im-mobilienfonds sind nicht steuerbar
• Vertragsmäßige Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse unterliegt dem regulären Einkommensteuersatz
• Keine gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen für die Überlassung von Ausstellungsflächen in Messehallen
• Fremdvergleich bei Mietverhältnis zwischen nahen Angehörigen
• Kein Wechsel von der degressiven Gebäude-AfA zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
• Auch Investoren dürfen Eigenbedarf geltend machen
• Wohnungseigentümer hat keinen Anspruch auf Einbau eines Aufzugs
• Vererbbarkeit des Anspruchs auf Urlaubsabgeltung
• Arbeitslosengeld bei ungekündigtem Arbeitsverhältnis
• Ermäßigter Steuersatz bei Speisen und Getränken: Abgrenzung von Lieferung und Dienstleistung bei Bereitstellung von Mobiliar
• Verhältnis der Marktpreise der produzierten Strom  und Wärmemenge als sachgerechter Maßstab für Vorsteueraufteilung eines Blockheizkraftwerks

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Mandantenrundschreiben März 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine März 2017
• Aufwendungen für Fortbildungen mit persönlichkeitsbildendem Charakter als Werbungskosten oder Betriebsausgaben
• Steuervergünstigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haus-haltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
• Ab 2017 keine Steuervorteile mehr aus Bond-Stripping
• Aufwendungen für Geburtstagsfeier im Allgemeinen nicht als Werbungskosten anzuerkennen
• Entfernungspauschale ist verfassungsgemäß
• Maßgebendes Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen
• Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von ge-mischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
• Rückwirkende Berichtigung von Rechnungen ist möglich
• Kein Vorsteuerabzug aus Scheinrechnungen im Billigkeitswege
• Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage für Frühstück im Hotel ist regelmä-ßig der vom Hotelier gesondert ausgewiesene Betrag
• Eingeschränkter Unfallschutz im Home-Office
• Keine Befreiung des Familienheims bei der Erbschaftsteuer bei Übertragung unter Nießbrauchsvorbehalt
• Keine Erbschaftsteuerbefreiung für den Erwerb von Wohnungseigentum ohne Selbstnutzung
• Messergebnisse von nicht geeichten Zählern sind fehlerhaft
• Einkünfteerzielungsabsicht kann auch bei lang andauerndem Leerstand einer Wohnung gegeben sein

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Mandantenrundschreiben Februar 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine Februar 2017
• Doppelte Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen ist verfassungswidrig
• Berücksichtigung des Selbstbehalts bei einer privaten Krankenversicherung nur als außergewöhnliche Belastung möglich
• Ablaufhemmung nach Antrag auf Hinausschieben des Beginns einer Außen-prüfung
• Wahlrechte bei Pauschalierung der Steuer auf Sachzuwendungen können ge-trennt ausgeübt werden
• Keine Tarifbegünstigung bei Teilzahlung einer Vergütung für mehrjährige Tä-tigkeit
• Verdeckte Gewinnausschüttung bei nicht kostendeckender Vermietung eines Einfamilienhauses an den Gesellschafter
• Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte bei einem Arbeitnehmer
• Verbilligter Kaufpreis von GmbH Anteilen kann Arbeitslohn sein
• Sachgrundlose Befristung für fünf Jahre – per Tarifvertrag wirksam
• Unwirksame Kündigung bei Arbeitnehmerüberwachung mit KeyloggerErneuerung einer Einbauküche in vermieteter Wohnung nur über Abschrei-bung abziehbar
• Kosten des Betriebsstroms der zentralen Heizungsanlage müssen nach der Heizkostenverordnung verteilt werden
• Kein Recht auf „Abwohnen“ der Mietkaution
• Wertersatzpflicht des Käufers beim Widerruf im Fernabsatzverkehr
• Bundesgerichtshof stärkt Beweislage des Käufers für Mängel in den ersten sechs Monaten

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Mandantenrundschreiben Januar 2017

Aus dem Inhalt:

• Termine Januar 2017
• Neue Anforderungen an Kassensysteme ab 1. Januar 2017
• Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2017
• Häusliche Pflege ist auch bei Betreuung durch nicht besonders ausgebildetes Personal als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig
• Vermeidung privater Veräußerungsgeschäfte durch Wohnungsüberlassung an Kinder nur, solange Kinderfreibetrag gewährt wird
• Einem Dozenten zur Verfügung stehender Laborraum ist kein Arbeitsplatz
• Änderung der Lohnsteuer Anmeldung nach bestandskräftiger Einkommensteuerveranlagung ist möglich
• Wechselschichtzulage für Nachtarbeit eines Bundespolizisten kann steuerfrei sein
• Defekte Telefonleitung berechtigt zur Mietminderung
• Wahl eines WEG Verwalters ohne Festlegung des Bestellzeitraums ist unwirksam
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten liegen auch bei Austausch von Heizkörpern vor
• Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen
• Unterschiedliche Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden hinsichtlich Herstellungs- und Erhaltungsaufwand
• EuGH verneint die Störerhaftung von WLAN-Anbietern
• Urheberrechtsverletzung durch Setzen eines Hyperlinks

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Mandantenrundschreiben Dezember 2016

Aus dem Inhalt:

• Termine Dezember 2016
• Neues BMF Schreiben zu Teilwertabschreibungen und Anforderungen an eine „voraussichtlich dauernde Wertminderung“
• Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung
• Kein wiederholter Wechsel der Gewinnermittlungsart wegen Irrtums über steuerliche Folgen
• Allgemeine Geschäftsbedingungen: Ab 1. Oktober 2016 darf von Verbrauchern für Anzeigen und Erklärungen nicht mehr als die Textform verlangt werden
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten anstelle Sofortabzug bei Gebäudesanierung
• Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH
• Folgende Unterlagen können im Jahr 2017 vernichtet werden
• Durch ein Stipendium erstattete Studienkosten sind keine vorweggenommenen Werbungskosten oder Betriebsausgaben
• Bonuszahlungen der Krankenkasse mindern nicht den Sonderausgabenabzug
• Entschädigungszahlungen für rechtswidrig geleistete Mehrarbeiten
• Geldtransaktionen vom Konto des Ehemanns auf ein Konto der Ehefrau können schenkungsteuerpflichtig sein
• Neuregelung der Erbschaft- und Schenkungsteuer
• Betriebsübergang und Identität nach Inhaberwechsel
• Bundesgerichtshof vereinfacht Betriebskostenabrechnung
• Rücktrittsrecht von Käufern wegen VW-Abgasskandal

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Mandantenrundschreiben November 2016

Aus dem Inhalt

• Termine November 2016
• Jahresabschluss 2015 muss bis zum Jahresende 2016 veröffentlicht werden
• Kompensation des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung durch Investitions-abzugsbetrag
• Kalender gelten selbst mit Firmenaufdruck als Geschenk
• Eigenverantwortliche Arbeit von Mitarbeitern kann die Freiberuflichkeit der un-ternehmerischen Tätigkeit gefährden
• Die regelmäßige Arbeitsstätte einer Streifenpolizistin
• Rentenbeginn bei späterer Anerkennung einer Erwerbsunfähigkeitsrente mit Anrechnung von früher gezahltem Kranken- und Übergangsgeld
• Keine Verrechnung von selbst getragenen Krankheitskosten mit zurückerstat-teten Krankenversicherungsbeiträgen
• Gleicher Freibetrag für beschränkt und unbeschränkt Erbschaftsteuerpflichtige
• Aufteilung der Vorsteuer bei Zuordnung eines Gebäudes zu teils steuerpflichti-gen und teils steuerbefreiten Umsätzen
• Gutschriftempfänger schuldet unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer
• Erleichterter Arbeitsmarktzugang für Flüchtlinge
• Keine Hochrechnung von illegal gezahltem Arbeitsentgelt auf ein Bruttoar-beitsentgelt zur Berechnung von Sozialkassenbeiträgen
• Ortsübliche Bruttomiete gilt als Vergleichswert bei verbilligter Überlassung von Wohnraum
• Mietspiegel als Schätzungsgrundlage für Mieterhöhungen geeignet
• Buchung einer Fährverbindung ist keine Pauschalreise

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Mandantenrundschreiben Oktober 2016

Aus dem Inhalt:

• Termine Oktober 2016
• Mehrgewinn aus nicht abziehbaren Bestechungsgeldern wird allen Gesellschaftern gemäß Gewinnverteilungsschlüssel zugerechnet
• Verlustverrechnung bei negativem Kapitalkonto eines Kommanditisten
• Nachträgliche Dynamisierung der Altersrente eines GmbH Gesellschafter-Geschäftsführers bei fehlender Erdienbarkeit nicht anzuerkennen
• Körperschaftsteuerliche Organschaft: Gewinnabführung nur durch Zahlung oder Aufrechnung
• Steuervergünstigung für ein Familienheim setzt zivilrechtliches Eigentum des Erblassers voraus
• Speiseumsätze eines Imbissbetriebs im Gastronomiebereich eines Einkaufszentrums müssen in dem regulären und dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegende Leistungen aufgeteilt werden
• Zuschätzungen für frühere Jahre bei einem Imbissbetrieb
• Abgrenzung der Anzeige- und Berichtigungspflicht von einer Selbstanzeige
• Kündigung des Arbeitsverhältnisses durch den Arbeitgeber muss verständlich sein
• Rechtsfolge bei verdeckter Arbeitnehmerüberlassung
• Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bei verbilligter Überlassung
• Makler darf kein Geld für Wohnungsbesichtigung nehmen
• Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Unwetteropfer
• Rückgängigmachung eines Grundstückskaufvertrags liegt auch bei gleichzeitiger Veräußerung der Anteile an der grundstücksveräußernden Kapitalgesellschaft zu 94 % an die Muttergesellschaft der Erwerberin vor
• Anforderungen an Vorsorgevollmacht und Patientenverfügung

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Mandantenrundschreiben September 2016

Aus dem Inhalt:

• Termine September 2016
• Aufnahme eines Studiums nach Berufstätigkeit kein Bestandteil einer Erstausbildung
• Differenzkindergeld ist kindbezogen zu berechnen
• Häusliches Arbeitszimmer rechtfertigt nicht Berücksichtigung der Aufwendungen für Nebenräume
• Insolvenzverwalter darf das Wahlrecht zur getrennten Veranlagung ausüben
• Ausübung von Aktienoptionen als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
• Einräumung von Parkmöglichkeiten gehört nicht zu den Beherbergungsleistungen
• Grundsätzlich kein Anspruch auf Einsicht in die Steuerakten
• Bundesfinanzhof (BFH) versagt vorläufigen Rechtsschutz gegen den Solidaritätszuschlag
• Rechtmäßigkeit der Festsetzung von Hinterziehungszinsen auf Einkommensteuervorauszahlungen
• Anrechnung von Sonderzahlungen auf den gesetzlichen Mindestlohn
• Änderungen von Arbeitsverträgen zur Nettolohnoptimierung sind im Beitragsrecht der Sozialversicherung zu beachten
• Heizkostenberechnung bei unzutreffender Abrechnung des Vermieters
• Baulärm vom Nachbargrundstück berechtigt zur Mietminderung
• Zahlungen aus Scheinarbeitsverträgen an Profifußballspieler durch Sponsoren als Schenkung an den Verein
• Nachweis des Erbrechts durch Vorlage eines eröffneten eigenhändigen Testaments

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Mandantenrundschreiben August 2016

Aus dem Inhalt:

• Termine August 2016
• Grenzen des Kostenabzugs für gemeinsam genutztes häusliches Arbeitszimmer
• Bei Gewinneinkünften zwingende Verpflichtung zur Abgabe einer elektronischen Steuererklärung
• Übernahme von Leasingraten durch den Arbeitnehmer bei Barlohnumwandlung keine Werbungskosten
• Entschädigungen für die Tätigkeit als ehrenamtlicher Richter sind zu versteuern
• Doppelte Haushaltsführung innerhalb einer Großstadt: Fahrzeit von etwa einer Stunde pro Strecke zumutbar
• Regelmäßige Arbeitsstätte bei Berufskraftfahrern
• Schenkungsteuer durch zinslose Kreditgewährung an Lebensgefährtin
• Keine Umsatzsteuer bei Betrugshandlungen eines Arbeitnehmers mittels fiktiver Geschäfte
• Vorsteuerabzug im Billigkeitsweg nur bei Gutgläubigkeit des Unternehmers
• Kaufpreisaufteilung auf Grund und Boden sowie Gebäude bei Mietgrundstücken im Privatvermögen
• Überlassung von Wohneigentum an Asylbewerber stellt eine zulässige Wohnnutzung dar
• Modernisierung des Besteuerungsverfahrens: Bundesrat stimmt dem Gesetz zu
• Nationale Maßnahmen gegen Steueroasen und Briefkastenfirmen
• Anspruch auf tabakrauchfreien Arbeitsplatz
• Wohnortwechsel berechtigt nicht zur außerordentlichen Kündigung eines langfristigen Fitnessstudio-Vertrags

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Mandantenrundschreiben Juli 2016

Aus dem Inhalt:

• Termine Juli 2016
• Abzugsfähigkeit der Fahrtkosten zur Verwaltung von Vermietungsobjekten
• Krankheitskosten abziehbar
• Altersentlastungsbetrag diskriminiert Jüngere nicht
• Besteht Anspruch auf Kindergeld für Pflegekind mit eigenem Haushalt?
• Sind Unfallkosten durch die Entfernungspauschale abgegolten?
• Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen
• Mieter muss weiterhin Miete für gestohlene Küche zahlen
• Keine Entschädigung für aufgrund ihres Kopftuchs abgewiesene Grundschullehrerin in Berlin
• Arbeitnehmer haben grundsätzlich keinen Anspruch auf Vergütung von Pausen
• Umsätze eines Hochzeits- und Trauerredners können dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegen
• Unwirksamkeit eines Steuerbescheids bei fehlendem Bekanntgabewillen des Finanzamts
• Kein Schadensersatz für Sturz im historischen Gebäude
• Fehlerhaftes Auskunftsersuchen des Jobcenters gegenüber dem Partner einer erwerbstätigen Leistungsberechtigten
• Kündigung von Bausparverträgen durch Bausparkasse abgelehnt

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Mandantenrundschreiben Juni 2016

Aus dem Inhalt:

• Termine Juni 2016
• Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge sind auch beim faktischen Geschäftsführer verdeckte Gewinnausschüttungen
• Absetzung für Substanzverringerung setzt Anschaffungskosten voraus
• Vorsteuerabzugsberechtigung für eine geschäftsführende Holding
• Zahlungen einer privaten Rentenversicherung über die vertragliche Laufzeit hinaus sind zu versteuern
• Elterngeld mindert als außergewöhnliche Belastung berücksichtigungsfähige Unterhaltsaufwendungen in voller Höhe
• Das Hausrecht bei einer vermieteten Wohnung steht ausschließlich dem Mieter zu
• Werbungskostenabzug auch bei langfristig unbebauten Grundstücken möglich
• Abfindungen können auch bei Auszahlung in zwei Veranlagungszeiträumen steuerbegünstigt sein
• Bildung eines Arbeitszeitkontos für Gesellschafter Geschäftsführer einer GmbH nicht möglich
• Verbilligte Parkplatzüberlassung an Arbeitnehmer ist umsatzsteuerpflichtig
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
• Keine Verjährung von Steueransprüchen am Wochenende
• Voraussetzungen für die Änderung eines einmal ausgeübten Wahlrechts in einer Steuererklärung
• Gesetzentwurf soll Manipulation von Registrierkassen verhindern
• Widerruf von Fernabsatzverträgen

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Mandantenrundschreiben Mai 2016

Aus dem Inhalt:

• Termine Mai 2016
• Zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Veränderung von Antrags- oder Wahlrechten
• Praktikum verkürzt nicht die Probezeit eines nachfolgenden Berufsausbildungsverhältnisses
• Anrechnung von Sonderzahlungen auf den gesetzlichen Mindestlohn
• Mietrecht: Schriftform sollte bei jeder Mieterhöhung eingehalten werden
• Geplante Sonderabschreibung für den Neubau von Mietwohnungen in Ballungsgebieten
• Zweifel am Vorliegen der Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung gehen zu Lasten des Antragstellers
• Aufwendungen für ein Notrufsystem in einer Seniorenresidenz sind haushaltsnahe Dienstleistungen
• Kosten der Ehescheidung sind weiterhin steuerlich absetzbar
• Ist die Zinsschranke verfassungsgemäß?
• Geänderte Rechtsauffassung zur gewinnneutralen Realteilung
• Steuerlich missglückte Umstrukturierung einer Betriebsaufspaltung
• Personengesellschaft kann umsatzsteuerlich Organgesellschaft sein
• Gutschrift eines übertragenen Wirtschaftsguts auf Kapitalkonto II ist keine Gewährung von Gesellschaftsrechten
• Vorsteuerabzug für Unternehmensgründer begrenzt
• Nicht umsatzsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Grundstücksübertragung

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Mandantenrundschreiben April 2016

Aus dem Inhalt:

• Termine April 2016
• Anforderung an eine zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung hinsichtlich Leistungsbezeichnung und Lieferdatum
• Vorsteuerabzug: Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen
• Verzicht auf Umsatzsteuerfreiheit einer Grundstückslieferung muss im ursprünglichen Notarvertrag erklärt werden
• Häusliches Arbeitszimmer: Kein Abzug bei gemischt genutzten Räumen
• Aufstockung von Investitionsabzugsbeträgen
• Vertragliche Kaufpreisaufteilung von Grundstück und Gebäude kann für die AfA Bemessungsgrundlage maßgebend sein
• Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen Eltern und unterhaltsberechtigtem Kind
• Rechte und Pflichten der Mietparteien bei Stellung eines Ersatzmieters
• Keine betriebliche Übung bei der Vergütung von Raucherpausen
• Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auf Kapitalabfindungen und Sofortrenten
• Steuerberater in Streitigkeiten über Fremdenverkehrsbeiträge vertretungsberechtigt
• Hinzuschätzung von Speiseumsätzen anhand der Getränkeumsätze zulässig
• Rentenbeginn bei Erwerbsminderungsrenten nach vorherigem Krankengeldbezug
• Besuchsfahrten des Ehegatten führen nicht zu Werbungskosten
• Eltern einer minderjährig Verstorbenen haben Anspruch auf Zugang zu deren Facebook-Account

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Mandantenrundschreiben März 2016

Aus dem Inhalt:

• Termine März 2016
• Auskunftsersuchen an Dritte bedarf vorheriger Sachverhaltsaufklärung
• Geburtstagsfeier steuerlich absetzbar
• Verteilung des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung auf die Gesellschafter einer Mitunternehmerschaft
• Betrieblicher Schuldzinsenabzug für Investitionsdarlehen
• Keine Betriebsaufspaltung bei Vermietungen durch Erbbauberechtigten
• Steuerliche Behandlung des Job-Tickets
• Umsatzsteuerbefreiung für Versicherungsvermittlungsleistungen
• Verspätungszuschlag bei Einreichung der Umsatzsteuer-Voranmeldung in Papierform statt in elektronischer Form
• Arbeitnehmer müssen sonntags nicht den Briefkasten überprüfen
• Angemessenheit von Nachtarbeitszuschlägen
• Gesellschafterwechsel stellt keinen Betriebsübergang dar
• Tatsächliche Wohnfläche maßgebend für Mieterhöhung
• Verluste aus Vermietung und Verpachtung bei Mietvertrag unter nahen Angehörigen
• Pauschale Besteuerung „schwarzer“ Investmentfonds ist auch unter Berücksichtigung EU-rechtlicher Vorschriften nicht zu beanstanden
• Schadensersatzrechtliche Rückabwicklung der Beteiligung an einem Immobilienfonds

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Mandantenrundschreiben Februar 2016

Aus dem Inhalt:

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Mandantenrundschreiben Januar 2016

Aus dem Inhalt:

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Mandantenrundschreiben Dezember 2015

Aus dem Inhalt:

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Mandantenrundschreiben Oktober 2015

Aus dem Inhalt:

• Termine Oktober 2015
• Zahlungsverzug: Höhe der Verzugszinsen
• Entlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft von Bürokratie
• Adoptionskosten keine außergewöhnlichen Belastungen
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten bei Zusammentreffen von Schönheitsreperaturen und Modernisierungsmaßnahmen
• Beginn der Übergangszeit zwischen zwei Ausbildungsabschnitten
• Betriebliche Veranlassung der Kosten einer Anteilsübertragung
• Elterngeldzahlungen als Bezüge eines behinderten Kindes
• Entlastungen für Arbeitnehmer und Familien in Kraft
• Grundstücksbewertung bei Einbringung gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten
• In der Wohnung alleinerziehender Personen gemeldete Kinder gehören unwiderlegbar zu diesem Haushalt
• Keine kindergeldrechtliche Rückwirkung eines Aufenthaltstitels
• Steuerbegünstigter Betriebsaufgabegewinn auch bei gleichzeitiger Buchwertausgliederung einer 100 %igen-GmbH-Beteiligung
• Unter das Arzneimittelgesetz fallende Medikamente sind als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig
• Unterhaltsaufwendung für im Ausland lebende Eltern
• Vereinnahmung von Kundenzahlungen auf dem privaten Bankkonto des beherrschenden Geellschafter-Geschäftführeres einer GmbH
• Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen
• Keine Passivierung von nur aus zukünftigen Bialnzgewinn oder Liquidationsüberschuss zu tilgenden Verbindlichkeiten
• Keine nichtsteuerbare Gecshäftsveräüßerung im Ganzen beim Verkauf an mehrere Erwerber
• Reichweite des Vorsteuerausschlusses bei weniger als 10 %-iger Nutzung eines Gegenstands für die wirtschaftliche Tätigkeit des Unternehmers
• Änderung bei der Mindestlohndokumentation seit 1.8.2015 in Kraft
• Ansprüche auf Urlaubsabgeltung und Urlaubsgeld nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses
• Außerordentliche Kündigung bei Nutzung dienstlicher Ressourcen zur Herstellung privater Raubkopien
• Aussichtslose Kündigungsschutzklage, wenn Auflösung des Arbeitsverhältnisses bereits feststeht
• Erneute Probezeit bei neuem Ausbildungsverhältnis bei demselben Arbeitgeber möglich
• Kündigung nach Entwendung von acht halben Brötchen unwirksam
• Trotz Schimmel in der Wohnung ist eine dauerhafte Mietminderung unzulässig
• Nutzung eine Laderaums in einer Wohnungseigentumsanlage als Gaststätte ist unzulässig
• Wohnungseigentümergemeinschaft darf Rasenfläche zum Spielen mit Hunden freigeben
• Offenbare Unrichtigkeit bei Nichtbeachtung eines automatisierten Prüfungshinweises durch den Veranlagungsbeamten
• Feststellung eines vortragsfähigen Verlustabzugs
• Für Freiberufler mit Büros in mehrern Gemeinden müssen die Einkünfte gesondert festgestellt werden
• Kein tageweiser Ansatz der 1%-Regelung bei nur zeitweiser privater Nutzung eines Dienstwagens
• Arbeitgeberversicherung - Neue Umlagesätze ab 1. September 2015
• Paketzustellerin unterliegt nicht zwangsläufig der Sozialversicherungspflicht

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Mandantenrundschreiben September 2015

Aus dem Inhalt:

• Termine September 2015
• Anteil an der Komplementär-GmbH als Sonderbetriebsvermögen II
• Behandlung veruntreuter Fremdgelder
• Abgrenzung zwischen gewerblichen Einkünften und Einkünften aus selbstständiger Arbeit im EDV-Bereich
• Veräußerungsgewinne von Betriebsvermögen sind auch bei nicht abzugsfähiger AfA zu versteuern
• Abzugsfähigkeit von Schuldzinsen nur bei Verwendung des Darlehens für die Einkünfteerzielung
• Anspruch auf den Pflegepauschbetrag nur bei förmlichem Nachweis der Hilflosigkeit
• Behinderungsbedingte Umbaukosten einer Motorjacht sind keine außergewöhnlichen Belastungen
• Kein Vorsteuerabzug aus bei Umtausch erstellter Rechnung
• Kein Vorsteuerabzug unter Vertrauensschutzgesichtspunkten bei Bösgläubigkeit
• Keine Lohnsteuerpauschalierung bei geringfügiger Beschäftigung eines Alleingesellschafters einer GmbH
• Mindestlohn für pädagogisches Personal auch bei Entgeltfortzahlung an Feiertagen und bei Arbeits-unfähigkeit
• Haushaltsscheck-Verfahren: Änderung der Fälligkeiten
• Bei Eigenbedarfskündigung ist nur weit überhöhter Wohnbedarf rechtsmissbräuchlich
• Vorliegen eines Schuld- oder Schuldänderungsvertrags bei einer qualifizierten Rangrücktrittsver-einbarung

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Mandantenrundschreiben August 2015

Aus dem Inhalt:

• Termine August 2015
• Ärzte dürfen für Honorarrückforderungen der Krankenkassen Rückstellungen bilden 
• Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten im Taxigewerbe
• Auflösungsverlust aus GmbH-Beteiligung erst im Jahr des Feststehens nachträglicher Anschaffungskosten abzugsfähig
• Nachweis von krankheitsbedingten Aufwendungen
• Feststellung eines Verlustvortrags ohne Zugrundelegung eines Einkommensteuerbescheids bei unterlassener Veranlagung möglich
• Abzug von Kinderbetreuungskosten für eine geringfügig beschäftigte Betreuungsperson nur bei Zahlung auf ein Empfängerkonto
• Zweijährige Gültigkeit von Freibeträgen im Lohnsteuerermäßigungsverfahren
• Definition des Schuldners der Einfuhrumsatzsteuer
• Sachgrundlose Befristung von Arbeitsverhältnissen mit älteren Arbeitnehmern zulässig
• Wohnungseigentümergemeinschaften sind Verbraucher
• Hinterbliebenenrente: Verdacht auf Versorgungsehe

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Mandantenrundschreiben Juli 2015

Aus dem Inhalt:

• Termine Juli 2015
• Hersteller manipulierbarer Kassensysteme haften persönlich für hinterzogene Steuern ihrer Kunden
• Keine steuerbegünstigte Anteilsveräußerung bei nur teilweiser Aufdeckung der stillen Reserven
• Kürzung der Verpflegungspauschale bei Verpflegung im Flugzeug, Zug oder Schiff
• Vorsteuerabzug im Regelverfahren bei ungeklärter Ansässigkeit und offenem Umsatzsteuerausweis
• Steuerfreie zahnärztliche Heilbehandlung
• Infektionshygienische Leistungen einer „Hygienefachkraft“ sind umsatzsteuerfrei
• Einbeziehung der Baukosten in die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer
• Mindestlohn: Keine Anrechnung von Urlaubsgeld und jährlicher Sonderzahlung
• Fristlose Kündigung auch bei unverschuldeter Geldnot des Mieters zulässig
• Europäische Erbrechtsverordnung gilt ab 17.8.2015

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Mandantenrundschreiben Juni 2015

Aus dem Inhalt:

• Termine Juni 2015
• Möglichkeit des Zugriffs auf Kassendaten eines Einzelunternehmens im Rahmen einer Außenprüfung
• Gewinnausschüttungen an beherrschenden GmbH-Gesellschafter fließen im Zeitpunkt der Beschlussfassung zu
• Keine Pflicht zur Aktivierung eines Instandhaltungsanspruchs
• Zu Unrecht erstattete Vorsteuern als Betriebseinnahmen
• Bei Personenidentität auf Käufer- und Verkäuferseite keine Gewerbesteuerbefreiung für Veräußerungsgewinne
• Realisierung eines Auflösungsverlusts bei noch andauernder Liquidation
• Häusliches Arbeitszimmer eines Pensionärs
• Vom finanziell abhängigen Ehegatten erhaltene Zinsen unterliegen der tariflichen Einkommensteuer
• Einkünfteerzielungsabsicht bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
• Veräußerung einer Beteiligung gegen wiederkehrende Bezüge
• Anrechnung der Zuschüsse zu einer Kranken- oder Pflegeversicherung
• Ferienjobs für Schüler sind sozialversicherungsfrei
• Mietpreisbremse und Bestellerprinzip bei der Maklercourtage kommen
• Hausverkäufer haftet bei arglistigem Verschweigen feuchter Wände

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Mandantenrundschreiben Mai 2015

Aus dem Inhalt:

• Termine Mai 2015
• Fahrten zwischen Wohnung und ständig wechselnden Betriebsstätten bei Selbstständigen
• Aufstockung eines Investitionsabzugsbetrags ist in einem Folgejahr möglich
• Abziehbarkeit der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bei mehreren Einkunftsarten
• Zulässigkeit der unentgeltlichen Übertragung eines Mitunternehmeranteils nach vorheriger Veräußerung von Sonderbetriebsvermögen
• Doppelte Haushaltsführung bei beiderseits berufstätigen Lebensgefährten
• Bindungswirkung einer Bescheinigung zur Inanspruchnahme erhöhter Abschreibungen
• Einkünfteerzielungsabsicht bei langjähriger Generalsanierung
• Einbeziehung von Krankengeld in den Progressionsvorbehalt
• Anrechnung der Vorauszahlungen zur Einkommensteuer durch einen Ehepartner nach Scheidung der Ehe
• Überlassung möblierter Zimmer an Prostituierte
• Vom Unternehmer gegen Vorlage eines Gutscheins kostenlos ausgeführte Leistungen unterliegen nicht der Umsatzsteuer
• Vermieter müssen Wohnungsschäden beseitigen
• Kündigung wegen Fettleibigkeit kann Schadensersatzansprüche auslösen
• Haftung bei Schaden durch ungesichert abgestellten Einkaufswagen

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Mandantenrundschreiben April 2015

Aus dem Inhalt:

• Termine April 2015
• Keine Verlängerung des Zeitraums „kurze Zeit“ bei Zahlung der Umsatzsteuer
• Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte bei den Gewinneinkünften
• Durch Wechsel im Gesellschafterbestand ausgelöste Grunderwerbsteuer stellt keine Anschaffungsnebenkosten der erworbenen Kommanditanteile oder des vorhandenen Grundbesitzes der Objektgesellschaft dar
• Bagatellgrenze für die Nichtanwendung der Abfärberegelung
• Amtliche Bescheinigung über Baudenkmal muss objektbezogen sein
• Zinsanteile in Kaufpreisraten bei Grundstücksverkäufen
• Aufwendungen für eine Dichtheitsprüfung als steuerbegünstigte Handwerkerleistung
• Kein Vertrauensschutz auf frühere Befreiung von der Pflicht zur Abgabe von Einkommensteuererklärungen seit Inkrafttreten des Alterseinkünftegesetzes
• Investitionsabzugsbetrag: Strenge Maßstäbe für Existenzgründer zur Glaubhaftmachung ihrer Investitionsabsicht
• Wegen verspäteter Zuordnung eines gemischt genutzten Grundstücks zu Unrecht gewährte Vorsteuer führt ggfs. zur Berichtigung in den Folgejahren
• Vorsteuerabzug bei Totalverlust der Rechnungen
• Umsätze aus stundenweiser Vermietung von Hotelzimmern unterliegen nicht dem ermäßigten Umsatzsteuersatz
• Balkon-Raucher müssen auf Nachbarn Rücksicht nehmen
• facebook-Seite des Arbeitgebers unterliegt nicht der Mitbestimmung des Betriebsrats
• Hotelbuchungsportale: Bestpreisklauseln unzulässig

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Mandantenrundschreiben März 2015

Aus dem Inhalt:

• Termine März 2015
• Gewerbliche Tätigkeit einer Moderatorin von Verkaufssendungen
• Keine rückwirkende Aufdeckung von stillen Reserven bei Übertragung eines Wirtschaftsguts in ein anderes Betriebsvermögen eines Steuerzahlers und anschließende Veräußerung innerhalb der Sperrfrist
• Berücksichtigung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags bei Berechnung des Progressionsvorbehalts
• Besteuerung der Mütterrente ab 2014
• Bruchteilsgemeinschaft ist nur bei Ausführung eigener steuerbarer Leistungen Unternehmerin und als Leistungsempfängerin zum Vorsteuerabzug berechtigt
• Umsatzsteuer: Neuregelungen bei der Selbstanzeige seit dem 1.1.2015
• Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen ab 1. Januar 2015
• Beweislast für Leistungsbeurteilung im Zeugnis
• Keine unbegrenzte Räum- und Streupflicht eines Anwohners bei Schnee und Eisglätte
• Berücksichtigung von Steuerschulden nach Aussetzen der Vollziehung oder Stundung bei der Prognoseentscheidung der drohenden Zahlungsunfähigkeit

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Sonderrundschreiben März 2015

JStG 2015

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Mandantenrundschreiben Feburar 2015

Aus dem Inhalt:

• Termine Februar 2015
• Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff veröffentlicht
• Nutzung eines zum Betriebsvermögen des Ehegatten gehörenden PKWs
• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2015 beantragen
• Erstattungszinsen sind steuerpflichtig
• Verfassungsmäßigkeit eines Treaty override
• Der Ausschluss des Werbungskostenabzugs für Berufsausbildungskosten ist verfassungswidrig
• Keine Umsatzsteuer auf PKW-Nutzung des Unternehmers für Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb
• Personenbeförderungsleistungen von Mietwagenunternehmen unterliegen regelmäßig dem vollen Umsatzsteuersatz
• Bundesverfassungsgericht schafft Klarheit bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer
• Anrechnung von Zulagen auf einen tarifvertraglich vereinbarten Mindestlohn
• Dienstbekleidungsvorschriften für Cockpitpersonal
• Kaufrecht: „Schnäppchenpreis“ bei einer eBay-Auktion

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Mandantenrundschreiben Januar 2015

Aus dem Inhalt:

• Termine Januar 2015
• Gewinnrealisierung bei Bauingenieurleistungen
• Abfärbewirkung bei Beteiligung an einer gewerblich tätigen Mitunternehmerschaft mit abweichendem Wirtschaftsjahr
• Objektbezogenheit der Bescheinigung für die Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen
• Preisgeld aus der Teilnahme an einer Fernsehshow als sonstige Einkünfte
• Rückwirkende Anwendung der gesetzlichen Regelung zur Antragsveranlagung verfassungsgemäß
• Vorsteuerabzug aus Baukosten eines gemischt genutzten Gebäudes nur bei rechtzeitiger Zuordnung zum Unternehmensvermögen
• Veräußerung einer unvermieteten Ferienwohnung als nicht umsatzsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen
• Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen ist verfassungsgemäß
• Kein Gewerbesteuererlass trotz Gewinnaufzehrung durch Steuerbelastung bei gewerblicher Zwischenverpachtung
• Fristlose Kündigung wegen Entziehung der Fahrerlaubnis
• Beitragszuschuss für nicht Krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2015
• Minijobs: Bestandsschutz- und Übergangsregelungen laufen aus
• Rückwirkende Änderung des Heizkostenverteilungsschlüssels ist unzulässig
• Erhebliche Steuerschulden können Passentziehung rechtfertigen

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